Private Immobilienübertragung Teil 1

Laut Statistiken leben zwischen 43 % und 47 % in eigenem Wohneigentum. Viele haben hinzu noch Teile ihres Vermögens in Immobilien angelegt und vermieten diese. Die Übergabe dieser Immobilien ist deshalb häufiges Thema – insbesondere, um keine unnötige Steuerbelastung auszulösen.
Einkommensteuerlich ist bei einem Verkauf einer selbst bewohnten Immobilie nur wenig zu beachten. Ein Verkauf mit Gewinn ist bei einer Selbstnutzung befreit, wenn die Immobilien zwischen dem Erwerb und dem Verkauf, oder aber mindestens in den letzten 3 Jahren vor der Übergabe selbst genutzt wurde. Werden die Immobilien vermietet, entfällt die Einkommensteuer auf den Veräußerungsgewinn, sofern die Immobilien mindestens 10 Jahre im Besitz des Veräußernden gehalten wurden. Immobilien, die verschenkt oder vererbt werden, lösen keine einkommensteuerlichen Konsequenzen aus. Werden Immobilien verschenkt oder vererbt und werden diese vermietet, tritt der Übernehmende in die Fußstapfen des Übergebenden. Das bedeutet, dass die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung vom Übernehmenden mit übernommen und fortgeführt werden kann. Es macht entsprechend Sinn, sich die Anlage V aus der Einkommensteuererklärung des Übergebenden vorzeigen zu lassen.
Auch wenn keine Einkommensteuer entsteht, ist noch die Erbschaftsteuer zu beachten. Diese greift sowohl bei Schenkungen als auch der Erbschaften. Bei den heutigen, oft sehr hohen Immobilienpreisen sind schnell die Freibeträge überschritten. Durch eine über einen längeren Zeitraum reichende Planung ist eine Erbschaftssteuer jedoch vermeidbar oder zumindest reduzierbar und damit entsprechend sinnvoll.
Von der Schenkungsteuer befreit sind Schenkungen / Übertragungen der eigengenutzten Immobilien, dem sogenannten Familienheim, an den Ehepartner. Der familiäre Lebensraum soll damit begünstigt werden. Bedingung für die Steuerbefreiung ist, dass die Immobilie vor der Übertragung selbst genutzt wurde. Bei einer Ungleichverteilung der Vermögensgegenstände unter Ehepartnern oder Lebensgemeinschaften ist der Übertrag auf den weniger vermögenden Ehepartner / Lebenspartner eine gute Möglichkeit den persönlichen Freibetrag von 500.000 Euro zwischen Ehepartnern nicht zu schmälern und auch sofern folgend Schenkungen oder Erbschaften an die weitere Generation erfolgen sollen, die Freibeträge in der Erbschaftssteuer zu verdoppelt.